减税降费提速助企“根壮叶茂”

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来源：互联网
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2022-03-25
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减税降费密集落地

小微企业“六税两费”减免政策扩围、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度、延长阶段性税费缓缴政策……3月份以来，针对中小微企业的减税降费政策密集落地。2022年2.5万亿元的年度减税退税政策有哪些新看点？该如何用好税收工具，通过组合式税费政策纾困企业？企业家对减税降费有何期待？本期新闻洞察就以上问题采访了相关专家和企业家，敬请关注。

专家视点

王晶晶

疫情下的中小微企业正面临着严峻的生存困境。为中小企业纾困解难、减压释负，帮助他们“熬过去，活下来”，减税降费是最直接、最公平、最有效的举措。今年的《政府工作报告》就提出，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。如今，这一“减税降费政策大礼包”正在紧锣密鼓地实施。

3月21日召开的国务院常务会议确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，为稳定宏观经济大盘提供了强力支撑。会议决定，对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。

减税降费是“施肥到根”上，“根”壮才能枝繁叶茂。近年来，我国连年出台减税降费措施，规模逐年增加。财政部数据显示，2016年全年实现减税降费6000多亿元，2017年全年实现减税降费超过1万亿元，2018年全年实现减税降费1.3万亿元，2019年实现减税降费2.36万亿元，2020年减税降费2.5万亿元，2021年全年新增减税降费约1.1万亿元。以此计算，2016年-2021年减税降费规模超8.6万亿元。

相比以往，今年2.5万亿元的年度减税退税有哪些政策新看点？如何用好税收工具，更好地通过组合式税费政策纾困企业？

三大政策新看点

“润泽”市场主体

关于今年2.5万亿元的年度减税退税，中国社会科学院财经战略研究院财政研究室主任何代欣对表示，这是我国通过减税降费政策更加灵活地应对经济不确定性、外部冲击和复杂经济环境所带来的不利影响所作出的理性、有效的选择。今年的减税降费有三个政策看点值得深入理解。

首先，2.5万亿元的年度减税退税规模是在过去几年超8.6万亿元减税规模之上作出的。如果得到完整地执行，在几年时间里，我国减税退税的规模约10万亿元，这意味着年均减税约两万亿元。“减税降费的时间和规模，在我国财政政策的历史上乃至全世界主要国家的减税降费上，都是十分可观的。”

其次，2.5万亿元的减税退税规模是一个组合式的政策措施。减税、退税、缓税三措并举，在一定程度上丰富了为市场主体减负的政策工具。同时，也为不同的市场主体提供了更多选择。

最后，减税降费的政策工具仍有进一步丰富的可能性，预计在规模上还会不断加大力度，同时，通过减税减负，还对激发市场主体活力、改善政府与市场关系、优化政府间的财政关系等起到推进作用。

导向精准

留抵退税缓解企业现金流压力

受访专家认为，今年的减税降费规模超出市场预期，税收政策助力经济稳定的作用会随着减税降费力度全面加强。

雪中送炭，助力企业焕发生机活力。何代欣认为，今年减税退税的政策导向精准，有三大明显特征。一是稳定宏观经济运行。为微观主体减负，尤其是对企业和个人减负，是维持经济稳定运行的重要方面。二是注重微观主体的获得感。将减税退税直达纳税人，让他们有显著获得感，就必须做到足额及时。为了做到这一点，政策实施中不仅明确了微观主体具有什么样的资格可以获得退税减税，而且要给予基层足够的财力保障。最近国务院常务会议提出要有82%的相关资金来自中央支持。三是减税退税要与其他宏观政策一起发挥逆周期和跨周期调节作用。这对减税退税政策提出了更多更高要求，也令减税退税等相关政策成为宏观层面的重要部署。

值得注意的是，今年《政府工作报告》提出，全年退税减税约2.5万亿元，其中，增值税留抵退税规模会达到史无前例的约1.5万亿元，退税资金将全部直达企业，可谓是减税降费的重头戏。

政策正在落地实施。日前，财政部、国家税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（以下简称《公告》），自4月1日施行。《公告》明确加大对小微企业以及制造业等六大行业企业的留抵退税力度，将退税范围从增量拓展至存量。

专家认为，加大留抵退税力度将增加企业现金流，利好制造业等留抵税额较多的行业，将大大提振制造业及科创企业的研发积极性。

何代欣说，“这是到目前为止留抵退税年度规模的最大值，也是首次在年初预算中制定了留抵退税的数量规模。”一方面，留抵退税有助于企业直接获得经营所需的现金流，能够加快资金运转的速度，帮助投资和生产运行。另一方面，留抵退税的快速运行可以使整个税收征管系统直接参与到宏观调控中来，这不仅提升了税收管理的效率，还发挥了税收在宏观调控中的作用。

让组合式税费更好助企纾困

就像春天里的“及时雨”，一波又一波的减税降费“大礼包”让企业家享受到实实在在的红利，让他们发展信心更足，步伐迈得更稳。

如何更好地通过组合式税费政策纾困企业？何代欣认为， 一要不断摸索组合式税费政策的经验，发现真正有效的税费政策和执行方式。这不仅有助于提升组合式税费政策的实施绩效，还能够引导社会预期，让大家从关注减税、退税规模逐步转到税费政策的变化对提升和稳定宏观经济的作用。

二要深入研究组合式税费政策面向不同市场主体的作用方式。目前来看，退税政策对制造业企业的帮助较大，而减税政策能够更普遍地为生产经营提供支持。同时，其他的财政补贴或者奖励政策又是另外一类帮助企业和市场主体的政策部署。

三要将组合式税费政策与财税体制改革挂钩。通过帮助地方解决退税补税中的财力空缺问题，以及化解如何直达企业的退税减税问题，使得中央和地方的财力分布更加均衡，也使得中央和地方的财政关系更加和谐。

四要将组合式税费政策与动态调整结合起来。“税费政策要让企业有获得感，一定要知道企业想要什么，企业需要政府做什么。”何代欣说，在此过程中，税收作为纽带的地位十分重要。它反映企业的经营信息，尤其是税务信息。政府应充分研究，利用相关信息来制定更加有效、更加优化的组合式税费政策以及其他政策，真正发挥税收工具在宏观调控中更大、更有效的作用。

记者观察

实现落实留抵退税和

保基本民生“双赢”

近日，“全额退还留抵税额”成为热词，显示出公众对于今年实施小微企业减税降费政策的关注。在经济增速放缓叠加疫情冲击下，小微企业生存压力巨大。为保持政策的连续性和稳定性，今年又实施了新的组合式税费支持政策，其中增值税继续担当减轻企业负担的主力，而方式改为退税。

自今年《政府工作报告》宣布1.5万亿元增值税留抵退税后，不到一个月的时间，国务院常务会议就对留抵退税作出了明确部署，提出对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元。其中，存量留抵税额6月底前一次性全额退还，微型企业4月份集中退还，小型企业5、6月份退还。

紧接着，3月22日，财政部、国家税务总局公布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，明确退税政策细节、享受条件和时间等具体内容，宣告1.5万亿元增值税留抵退税4月起正式启动。小微企业、个体工商户以及制造业、科学研究和技术服务业等六大行业，是此次退税聚焦对象。

近年来，为帮助小微企业应对疫情的冲击，我国连续实施了多次大规模减税降费，并呈现出“年年加力、步步扩围、层层递进”的特点。今年为何将增值税留抵退税作为减税的首选措施呢？

这需要理解什么是留抵退税。我国增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵退税，简单可理解为对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税予以提前全额退还。

这笔留抵税额按国际惯例应该退还给企业，但受征管水平等因素影响，为避免骗税等造成税款流失，2018年以前，中国企业只能将这笔留抵税额结转到下一期来抵扣，并不退税。为改变这一现状，从2019年4月开始，我国试行增值税期末留抵税额退税制度，对符合条件企业的部分增量税额予以退还。

总体来看，相比于减税降费，留抵退税更有效，能够直接增加企业现金流，解决小微企业资金难题，是对各类市场主体最直接高效的纾困措施，将有力激发企业活力，提振市场信心。

不过，近年来，国家连续实施大规模减税降费政策，在向市场主体让利、大幅减轻企业税费负担的同时，也一定程度上加剧地方财政资金紧张，加大收支矛盾，引起了市场的担心。

因此，考虑到地方财政的压力，国务院常务会议明确，中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。