AI十二谈 | 用友税务高级专家韦芳： 针对高收入人群的税收监管会越来越严格

AI十二谈 | 用友税务高级专家韦芳： 针对高收入人群的税收监管会越来越严格网站开发的基本流程,企业邮箱申请流程,非洲人口总数, 黄小芳 “人生有两件事情是不可避免的，一件事情是死亡，另外一件事情就是税收。”韦芳引用福利兰克林的话，来说明个税缴纳和每个人都密切相关。她表示，未来个税的纳税贡献结构

黄小芳

“人生有两件事情是不可避免的，一件事情是死亡，另外一件事情就是税收。”韦芳引用福利兰克林的话，来说明个税缴纳和每个人都密切相关。她表示，未来个税的纳税贡献结构方面，会往高收入人群推动。

针对微小企业、夫妻老婆店等群体，如何缴纳税款。韦芳表示，这些人所得会按照生产经营所得税目来提交个税，“它的税率是累进制的，从5%~35%的累进制税率。”她特意指出，年底的综合申报只针对劳动相关的所得，生产经营所得不在综合申报的范围内。“一些网红偷逃税案例可能就和这个分类相关。”

据韦芳介绍，薇娅案例中税务机关认定偷逃税主要包括以下几个方面。

一是隐匿收入，就是有收入没报给税务机关，二是，虚构业务转换收入性质。

韦芳进一步解释道，“虚构业务转换收入性质本身有可能涉及税务筹划方案，以薇娅事件举例，根据杭州税务稽查局公开披露的信息，认定成虚构业务转换收入性质，似乎不认同她取得的收入是一种生产经营所得。”

韦芳透露，各地税务机关允许符合条件的个人独资企业或者合伙企业按核定征收方式缴纳税款，核定一个比较低的所得率，甚至有些比较激进的处理，直接核定一个税额，不过这对于高收入来说不太常见，核定一个比较低的所得率是比较常见的方式。

关于税务的核定征收近日有了一些新进展，2021年12月30日，财政部税务总局发布41号公告，专门限制了以后的个人独资企业、合伙企业不能按核定征收，一律按查账征收方式去缴税。

针对大家关心的问题，在大数据查税背景下，哪些企业、领域或者群体可能会被重点关注？

韦芳回复称，大数据的一个典型特征就是全集分析，所有纳税人都会被分析，但在不同阶段会有不同的优先级考虑。虚开发票、出口退税的骗税、滥用税收优惠等行为，一直是重点打击的对象。

根据公开披露的信息，韦芳判断有一些领域会成为重点关注对象，其中一个领域是在数字经济方面，包括电商这类的行业。

“之前我们看到税务机关一直希望获取到电商平台背后的数据，拿到这个数据本身就是希望可以监控到平台上面的商户有没有偷漏税的情况。再加上这两年配合国际税收的形势对数字经济的关注，我相信未来数字经济相关的纳税人，不管是个人还是企业，还需要持续关注税收风险。”

第二个领域则是高收入人群，包括大网红。“这些高收入人群也包括好几类，有一些涉税处理比较难的，比如取得股权激励的一些高管甚至股东个人，还有一类涉及到全球外派的个人，他们全球取得的收入可能需要在中国缴纳个税，这方面的税收监管相信也会越来越严格。”

值得一提的是，技术也让企业和个人的税收缴纳变得更加简单。

韦芳透露，有些税务机关会直接根据大数据定位得到某些企业，给它提供更好的税务服务和税务辅导。税务机关基于大数据搭建了很多风险评估模型，按行业、按专项都有对应的风险评估模型，也在不断优化风险评估模型，这些模型推出来给到纳税人做申报前的风险提示，能够有效降低税务风险。

“我分析出来你的风险在哪个点，哪个点上就会推送给你风险提示，要求你做风险的自查，如果自查不过关才会走到税务稽查阶段。”

最后，韦芳强调，在科学精确执法的基础上，税务机关无风险不打扰，纳税人能感受到的是这些年税务机关真正下户做检查的其实越来越少了，“我们更多是一些线上的沟通，拿到风险提示之后的自查，也能感受到我们的稽查似乎案例越来越少。”她表示，有大数据的帮助，税企之间的信息不对称会越来越少。

嘉宾介绍：

韦芳是用友网络税务咨询高级专家，在税务咨询和企业税务管理领域深耕十多年，具有十多个大型企业税务数字化咨询项目的实践经验，擅长大型企业的税务数字化规划、咨询方案设计与项目管理，曾任企业税务负责人，洞悉企业税务管理的痛点和难点。

栏目介绍：

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